Кого касается: госслужащих, руководителей и владельцев бизнеса, а также тех, у кого были зарубежные активы, крупные покупки или доход без удержания налога
Кому нужно подать форму 270.00
По статусу или виду деятельности:
- госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;
- руководители, учредители и участники юридических лиц, владеющие долей более 10 процентов, и их супруги-резиденты; исключение — учредители и участники некоммерческих организаций;
- крупные участники банков, страховых и перестраховочных организаций, управляющие инвестиционным портфелем, а также их супруги-резиденты;
- лица, занимающиеся частной практикой.
По обстоятельствам 2025 года:
- получен доход, который физическое лицо облагает самостоятельно, кроме дохода от предпринимательской деятельности;
- на 31 декабря 2025 года на счетах в иностранных банках за пределами Казахстана совокупно было больше 1 000 МРП;
- имелось имущество за рубежом;
- имелись в собственности цифровые активы;
- за год приобретено в Казахстане или за рубежом имущество из установленного перечня совокупной стоимостью свыше 20 000 МРП;
- налоговому агенту подано заявление о применении предварительной суммы прочих вычетов.
Два порога в тенге
Оба порога считают по МРП, который действовал 31 декабря отчетного года. Для 2025 года это 3 932 тенге:
- 1 000 МРП = 3 932 000 тенге;
- 20 000 МРП = 78 640 000 тенге.
Влияние на личные финансы
Сама по себе декларация не создает налог. ИПН возникает, если в 2025 году был облагаемый доход, с которого налог не удержали. Это может быть доход от аренды, из-за рубежа, от операций с цифровыми активами или от продажи имущества с облагаемым приростом стоимости.
Крупная покупка и продажа работают по-разному. Покупка имущества из перечня на сумму свыше 20 000 МРП может создать обязанность подать форму, но не создает налог сама по себе. В приложении 270.05 источники денег указывают только те, на кого распространяется Закон «О противодействии коррупции».
Для квартиры или автомобиля, которые купили и продали в 2025 году, понятный ориентир — один год с даты регистрации права собственности. Если имущество продали раньше и дороже, положительная разница может образовать имущественный доход. Для других видов имущества и способов его получения правила могут отличаться.
С 1 января 2025 года форма 240.00 упразднена. Физические лица с самостоятельно облагаемым доходом за 2025 год отражают его в форме 270.00.
Пример: квартиру купили за 20 000 000 тенге и через восемь месяцев продали за 21 800 000 тенге. Если налогооблагаемый прирост равен 1 800 000 тенге, то при ставке 10 процентов ИПН составит 180 000 тенге. Это условный расчет: фактическая налоговая база зависит от документов, способа получения имущества и льгот. Форму подают до 15 сентября, а рассчитанный ИПН уплачивают до 25 сентября.
Как проверить, касается ли вас форма 270.00
- Статус: проверьте, относитесь ли вы, ваш супруг или супруга к одной из категорий перечня КГД.
- Активы на 31 декабря: сложите остатки на счетах в иностранных банках, проверьте зарубежное имущество и цифровые активы.
- Покупки: сложите стоимость приобретенных за 2025 год объектов из перечня: недвижимости, транспорта и прицепов, долей в юридических лицах и жилищном строительстве, ценных бумаг, производных финансовых инструментов и инвестиционного золота.
- Доходы: отдельно выпишите доходы, по которым налог не удержал налоговый агент.
- Вычеты: проверьте, подавали ли вы налоговому агенту заявление на предварительную сумму прочих вычетов.
Если хотя бы один пункт сработал, сверьте ситуацию с действующим перечнем КГД, подготовьте данные и выберите способ подачи.
Сроки, ответственность и ограничения
За несвоевременную подачу впервые предусмотрено предупреждение. Повторное нарушение в течение года — штраф 15 МРП. По МРП 2026 года это 64 875 тенге.
Подать форму можно через новый Кабинет налогоплательщика, eGov.kz, e-Salyq Azamat, а также на бумаге.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Индивидуальную обязанность подтверждает налоговый орган или налоговый специалист.
Важные даты
- 1 января — 31 декабря 2025 года: отчетный период;
- 31 декабря 2025 года: дата для проверки остатков на зарубежных счетах и наличия активов;
- 15 сентября 2026 года: последний день подачи формы 270.00;
- 25 сентября 2026 года: срок уплаты ИПН, если он возник по декларации.
Материалы этой страницы носят информационно-аналитический характер и не являются индивидуальной финансовой, инвестиционной или юридической рекомендацией.